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营运资金管理包括哪些内容(财务与会计)
2024-06-21 13:23:49

财务与会计

营运资金管理包括哪些内容(财务与会计)

一、营运资金管理概述

1、营运资金=流动资产-流动负债

2、 波动性流动资产 永久性流动资产 非流动资产

期限匹配: 临时性负债 丨 长期负债+经营性流动负债+股东权益

保 守: 临时性负债 丨 长期负债+经营性流动负债+股东权益

激 进: 临时性负债 丨 长期负债+经营性流动负债+股东权益

长期资金占用=非流动资产+永久性流动资产

长期资金来源=权益资金+长期负债+自发性负债

二、现金管理

1、持有现金的动机:交易性、预防性、投机性

2、最佳现金持有量(存货模式)

(1)持有现金成本

总成本=持有成本+转换成本

=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×每次出售有价证券的交易成本

=

(2)最佳现金持有量

当持有成本=转换成本时,总成本最低,即最佳现金持有量为:

3、现金收支的日常管理

(1)现金周转期

现金周转期+应付账款周转期=存货周转期+应收账款周转期

(2)收款管理

(3)付款管理

措施:①使用现金浮游量(提高收款、延长付款的账户差额)

②推迟应付款的支付

③改进员工工资的支付模式(降低工资占用)

④争取现金流出与流入同步(降低转换成本)

⑤使用零余额账户(子账户不需要保持安全储备)

三、应收账款管理

1、应收账款成本(管收坏机)和现金折扣成本

应收账款占用资金的应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

现金折扣金额=赊销额×现金折扣率

2、应收账款的日常管理:

①应收账款的追踪分析

营运资金管理包括哪些内容(财务与会计)

②应收账款的账龄分析

③建立应收账款坏账准备制度

④应收账款保理

四、存货管理

1、存货的成本



取得成本

购置成本

年需要量×单价


订货成本

固定订货成本

变动订货成本=每次变动订货成本K×(年需要量D/每次进货量Q)


存储成本

固定存储成本

变动存储成本=每次变动存储成本×(每次进货量Q/2)

缺货成本

存货供应中断造成的损失。经济订货模型不允许缺货

2、经济订货基本模型

3、经济订货批量总成本

4、存货的日常控制:归口分级控制法;ABC控制法;适时制存货管理

五、流动负债管理

1、短期借款的信用条件

信用额度

借款抵押

其他承诺

周转信用协议:承诺费=(周转信贷额度 - 实际借款)×承诺费率

补偿性余额:实际利率=(名义借款金额×名义利率)/[名义借款金额×(1-补偿性余额比例)]

偿还条件

2、短期借款的成本

方式

方法

特点

收款法

在借款到期时向银行支付利息的方法

实际利率=名义利率

贴现法

银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法

实际利率=名义利率/(1-名义利率)

加息法

银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。

实际利率=2×名义利率

3、商业信用筹资

(一)商业信用形式:应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款(应付职工薪酬、应交税费、应付利润或应付股利等)

(二)放弃现金折扣的信用成本率

放弃折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(付款期-折扣期)

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6. 传播封建迷信,主要表现为:
    1)找人算命、测字、占卜、解梦、化解厄运、使用迷信方式治病;
    2)求推荐算命看相大师;
    3)针对具体风水等问题进行求助或咨询;
    4)问自己或他人的八字、六爻、星盘、手相、面相、五行缺失,包括通过占卜方法问婚姻、前程、运势,东西宠物丢了能不能找回、取名改名等;


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    3)使用夸张标题,内容与标题严重不符的。


8.「饭圈」乱象行为,主要表现为:
    1)诱导未成年人应援集资、高额消费、投票打榜
    2)粉丝互撕谩骂、拉踩引战、造谣攻击、人肉搜索、侵犯隐私
    3)鼓动「饭圈」粉丝攀比炫富、奢靡享乐等行为
    4)以号召粉丝、雇用网络水军、「养号」形式刷量控评等行为
    5)通过「蹭热点」、制造话题等形式干扰舆论,影响传播秩序


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    4)法律、行政法规禁止,或可能对网络生态造成不良影响的其他内容。


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